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川普希拉里的税改比较

时间: 2016-8-1 11:52| 查看：7426|评论: 0 发表评论分享到微信

摘要: 川普和希拉里已被选为共和党和民主党的总统侯选人，不管他们谁当选，他们的税务政策及其改变是他们实现施政目标的重要工具，对选民有切身利益的影响。川普提出的竞选口号是：“让美国再强大”（Make America Great Again），希拉里的竞选口号是：“我们一起 ...

川普和希拉里已被选为共和党和民主党的总统侯选人，不管他们谁当选，他们的税务政策及其改变是他们实现施政目标的重要工具，对选民有切身利益的影响。

川普提出的竞选口号是：“让美国再强大”（Make America Great Again），希拉里的竞选口号是：“我们一起更强大”（We are stronger together）。

川普税改是“美国优先”，大幅修改和减化目前的税制，对所有美国人和公司减税，刺激美国人工作和美国公司将工作留在美国的积极性。希拉里的税改是延续目前的税制（Worldwide Tax System），但增加税务项目和报税的复杂性，增加对富人和高收入群体的征税，落实“巴菲特法则”，修改跨国公司的税务政策。

川普对中低收入减税较大，以鼓励他们努力实现美国梦。富人高收入也获利很大。但税收减少要大幅缩减政府开支，福利等不可避免减少。希拉里的税务增加将主要由富人高收入负担，同时中低收入阶层的福利也将增加。

川普的税改目标是：对美国中产阶级减免税；简化税法；阻止美国公司税务倒置将总部搬出美国，增加美国就业和国际竞争力，促进经济增长；不增加债务赤字。为实现这些目标，川普提出家庭五万元（个人两万五千元）以下，即50%的纳税人完全免税。税务等级（Tax Bracket）从原最高39.6%的七个等级减化为最高25%的四个等级。取消婚姻惩罚和替代最低税。公司无论大小，一律15%的税率，远低于发达国家一般26%的税率，取消目前美国公司在海外保留利润可以延税的作法，使美国公司因此不仅不会搬到海外，而且如果他们将保留在海外的两万亿利润调回美国，可一次减税至10%。取消遗产税。同时，对富人高收入者取消大多数税务抵扣和漏洞。

希拉里税改目标与川普相反，只是调整目前欧巴马的税务政策，简单说就是增税。但增税几乎都由最富有的最高收入者负担，其他阶层没有什么变化。例如：资本利得税从目前的20%增加到与普通所得税最高的39.6%一致，提出新的股票交易的征税，并对税务倒置的公司及不调回海外利润征“退出税”（Exit Tax）。特别地，提出对调整总收入五百万元以上加征4%附加税和对调整总收入一百万元以上征30%的有效税率的“巴菲特法则”。将遗产税免税额从五百五十万元减至三百五十万元，并没有通胀调整，及将税率从40%增至45%。为了阻止美国跨国公司将总部搬到海外，以税务倒置逃避较高的美国税，希拉里将“倒置测验”（Inversion Test）的股份从80%减到50%。同时为了防止“收益剥离”（Earnings Stripping），也就是跨国公司的美国子公司付利息而不是股息分红给海外母公司时，将限制扣除美国收入。对税务倒置将总部搬出美国的跨国公司，将对其所有海外子公司累积利润没有缴美国税的征“退出税”。

据布鲁金斯税制政策中心（Tax Policy Center）分析，川普的计划将大幅减少个人公司的边际税率，增加相当目前近四倍的标准抵扣额，削减许多税费支出。他的提议将对所有阶层减税但最多得益的是最高收入的家庭。税务影响是他的计划将在未来十年减少联邦税收九点五万亿元，到2036年其增加的国家债务相当于国民生产总值（GDP）的80%。

同时，布鲁金斯税制政策中心也分析，希拉里的计划将在未来十年增加税收1.1万亿元。几乎所有的增税由1%最高收入者负担，95%以上中低收入者纳税没有变化。边际税率将增加，将减少对工作，储蓄和投资的鼓励措施。另据税务基金会（Tax Foundation）估计，未来十年她的计划静态增加税收为5千亿元，并将制定税务政策，提高税收来资助新的和扩展的项目。税务影响是希拉里的计划大多可达到预期的设想，但资本利得税将由于长期持有资产，导致长期美国经济规模缩减和税收减少。

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