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餐馆税务重点是现金和小费

时间: 2015-8-13 17:04| 查看：23122|评论: 0 发表评论分享到微信

摘要: 在美国，中餐馆的数量超过麦当劳，汉堡王，温蒂汉堡（Wendy’s），达美乐披萨（Domino's）和必胜客（Pizza Huts）餐馆的总和，约有4.1万家。从19世纪中叶始，华人就靠老祖宗留下的手艺，打下美国中餐一片天地。中餐馆大多为中小型，也有超过800家大型连锁餐馆 ...

在美国，中餐馆的数量超过麦当劳，汉堡王，温蒂汉堡（Wendy’s），达美乐披萨（Domino's）和必胜客（Pizza Huts）餐馆的总和，约有4.1万家。从19世纪中叶始，华人就靠老祖宗留下的手艺，打下美国中餐一片天地。中餐馆大多为中小型，也有超过800家大型连锁餐馆。餐馆的税务与所有公司税务一样，要缴销售税，薪资税和所得税等。但餐馆现金收入和员工小费收入容易瞒报，从而影响到征税，是国税局和各州税局的监查税务重点。大多数中餐馆同时收信用卡和现金，也用少数中餐馆只收现金。据估计，只收现金的餐馆被查税的机率为50%，而同时收信用卡和现金的餐馆被查税的机率约5%。

    由于现金收支没有系列序号，很难确认现金是否漏报，并且现金也不像支票，可以追踪到使用者。因此，国税局要求所有收取现金的餐馆，必须有健全的内部控制和管理现金制度，保持良好的会计帐目，记录并保留每笔进出交易及其收据至少三年，包括现金收银条或销售点（Point of Sales）系统的数据。如果餐馆的会计系统和帐目不健全，国税局和州税局会用各种方法评估现金收入，比较常用的有现金对信用卡比例法和加价法。现金对信用卡比例法是用大数据算出各类餐馆的比例估算现金收入。信用卡公司每年报国税局州税局1099-K表，其列出每月付给餐馆的金额和一年总额。国税局州税局将其乘上同类餐馆现金比例，假如中餐馆比例为20%，1099-K报一百万元，餐馆报税总收入必须在一百二十万以上，否则会收到查税信。对于只收现金的餐馆，加价法比较常用，即在购货成本，员工工资和房租水电等成本费用上加上一定的百分比作为总收入。查税多出的现金收入将被罚高额的加税和罚款，严重的甚至可能坐牢和没收个人财产。

    餐馆税务另一重点是小费，也与现金有关。雇主要根据员工收入预扣员工的所得税和一半社安税（FICA），也要为员工付一半社安税和失业税，还要买员工工伤保险。而员工收的信用卡和现金小费是计算在收入里的。员工有责任在每个月十日前报告雇主上个月收到的超过20元以上的小费。信用卡小费雇主可以掌握，但员工往往低报现金小费收入。据国税局估计，每年有超过80%约五亿元的小费没有报告。因此，国税少收个人所得税和社安税，州税少收失业税和工伤保险费。同时由于员工少报小费收入，雇主还要补齐与最低工资之间的差额。联邦目前的挣小费员工最低工资为每小时2.13元，底薪加小费不低于每小时7.25元。不少州的最低工资还高过联邦。也就是说，员工报的小费越少，雇主补的工资就越多，缴的税也越多。因此，督促员工如实报告小费收入的责任和压力落到雇主身上，在繁杂的餐馆事务之外又增加不少负担。

    而且，国税局规定小费收入不能少于总收入的8%。餐馆也可以向国税局申请降低这个比例，但无论如何不能低过2%。如果员工上报的小费少于此数，雇主必须将其差额分配到各个员工身上，即在W-2加上分配的收入并预扣员工的所得税和社安税。在W-2第7格报告收到的小费，第8格报告分配的小费。如员工没有预扣，则在W-2第12格报告未收到的预扣税，员工在报个人税时补交。除非员工有证据证明没有收到小费，否则要用4137表报告未报的小费并支付社安税。超过十个员工的餐馆，每年要填8027表报小费收入及差额分配。国税局有自愿遵守合约，餐馆签约后可用员工教育代替国税局查税。

    如果员工上报小费高过最低工资，餐馆没有因此增加赢利和好处，反而要缴更多的社安税，国税局有45B法为餐馆多付的社安税退税。该退税不仅可一元减一元的社安税，还可减公司所得税。如果员工每天上报的小费超过最低工资10元，每周工作5天，每年超过2600元，餐馆多付社安税7.65%近200元可退税。如餐馆有10个员工可退税两千元。用8846表向国税局申请该退税比较简单。

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