暑期工的報稅需知

暑期工的報稅需知                          文/朱勝樂

很多學生放暑假時都會打暑期工賺錢,大部分學生只會工作短短兩、三個月,由於收入不高因此不需要交稅或不用報稅。但是,假如雇主曾幫暑期工將部分工資代扣繳付所得稅的話,學生們便應考慮報稅以獲得退款。以下是一些關於暑期工的稅務問題：

1. 做暑期工需要填W-4表格嗎?

若暑期工是屬於全職性質的話,雇主們便有責任替他們報稅並派發W-4 表格給學生們。根據填上的資料替他們在工資中扣所得稅(Income Tax)。一般情況下,被父母供養的學生若全年的工資不超過$6,300(2015年的標準扣除額) 便不用交所得稅。被要求填W-4時只需要向雇主說明不用扣所得稅便可。但假如學生們放暑假時一天做多份工作或在平時也有做工,工資超過$6,300的話,他們便需要填寫W-4以確保工資裡面會扣掉足夠的所得稅。被供養的學生假如投資收益例如利息和股息超過$950的話同樣需要報稅。

2. 顧客的賞錢需要報稅嗎?

如果學生的暑期工是餐館服務員,他們收到的賞錢(Tips)和工資一樣是需要報稅的。假如暑期工在一個月內收到超過$20的賞錢,學生們必須在下個月的十天內向雇主匯報。學生們年底收到的W-2報稅表格總收入將會是工資加上賞錢的總和。

3.現金出糧需要報稅嗎?

有時候學生做暑期工時會收到現金出糧。假如年底收到雇主派發的 1099表格的話,便需要報稅並有可能需要付自僱人士稅 (Self-Employment Tax)。(見下文)

4.什麼是自僱人士稅?

當暑期工替雇主工作,他們部分的工資(15.3%)將會被政府扣除用作社會福利(Social Security)和醫療保險(Medicare)用途。被雇用的情況下雇主將會幫暑期工分擔一半的支出。當自僱人士的淨收入超過$400的話就必須自付15.3%的自僱人士稅。因此,學生在做暑期工時必須弄清楚工作性質屬於受僱(收W-2) 還是自僱(收1099), 免得受到自僱人士稅的影響。

5. 可以幫父母手做暑期工嗎?

若然父母做生意是公司的話,子女跟普通員工相同。若父母沒有成立公司,打暑期工的子女未滿18歲,子女的工資便不用付上文提及的社會福利及醫療保險費。子女的工資還可以替父母的個人稅(Schedule C)上減免自僱收入。

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