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员工可用1099不用W-2报税吗？

时间: 2015-4-27 10:53| 查看：38806|评论: 0 发表评论分享到微信

摘要: 华人商家多为小型企业，为员工报W-2，公司不仅要为员工缴7.65%的薪资税，还要缴5%左右的州和联邦失业税。员工报W-2，公司还必须要为员工买工伤保险（Workers’ Compensation Insurance），不同的行业有不同的保险费率，某些行业如建筑行业保险费非常高，成千 ...

华人商家多为小型企业，为员工报W-2，公司不仅要为员工缴7.65%的薪资税，还要缴5%左右的州和联邦失业税。员工报W-2，公司还必须要为员工买工伤保险（Workers’ Compensation Insurance），不同的行业有不同的保险费率，某些行业如建筑行业保险费非常高，成千成万元计。而且，员工报W-2，老板设立SEP退休帐户，还要与员工平等存入退休金。超过50人员工的企业，还要强制为员工买医疗保险。有些地方如纽约市还强制要公司为员工提供有薪病假。同时也受到最低工资法的限制。这些无疑增加了华人小商家的不少负担。于是，一些华人商家为节省成本，只为员工提供1099表报税，不愿提供W-2报税，有的甚至不愿提供1099表，让员工用现金报散工税。殊不知，他们可能触犯了国税局的规定和劳工法，被查税及课以高额的罚款，得不偿失。

    根据国税局的规定，只有合同工（Independent Contractor）才能发给1099表报税，员工（Employee）必须用W-2报税。公司发1099表不用像发W-2那样，预扣员工的所得税，预扣社安税和医保税（FICA），也不用付失业税。因此国税局对员工还是合同工有严格的规定。公司雇用工人时，要首先确认工人提供的服务与公司的生意联系。国税局将其分为四种：合同工，员工，税法员工（Statutory Employee）和税法非员工（Statutory Nonemployee）。决定是合同工还是员工，依据的是独立还是控制的程度。按照普通法，国税局将该程度分三种：一是行为性，即公司有无控制工人做什么工作和如何工作？如公司规定上下班时间，就是员工，必须要用W-2报税。二是财务性，包括如何支付工资，如何报销费用，谁提供工具等。三是联系的种类，即有无签定合同和提供福利等。公司要全面去权衡这些因素来决定工人是员工还是合同工。如果还不能决定，国税局有SS-8表，由公司填报，由国税局审核决定是员工还是合同工。从国税局的规定看，华人商家不少用1099报税的工人，其实必须要用W-2报税。

    员工用W-2报税，公司必须要付一半的薪资税（FICA），即6.2%的社安税和1.45%的医保税。还要付加班费（一般为1.5倍工资），员工福利如有薪休假，有薪节日，有薪病假等。公司还要付失业税和买工伤保险。员工分为年薪（Salary）员工和计时（Hourly Wages）员工，前者大多不付加班费，后者要付加班费。税法员工是具有部分合同工性质，但在税法上以员工W-2报税，如销售员，人寿保险经纪，送货司机等。他们用W-2在个人税小生意C表报税，但不用再缴自雇税。

    国税局薪资税查税重点在将员工错误分类为合同工。这也是各州劳工局失业税查税重点。华人商家往往认为发1099给员工，甚至只发现金不发1099表，没人知道。但国税局和劳工局查税很多都是员工告发。华人商家与员工难免有各种矛盾，被告发查税很难避免。一但被查，大多数公司将面临高额罚款，如果国税局犯罪调查科介入，甚至可能有牢狱之灾。

    如果无意违反规定，国税局会罚1.5%的工资，加上40%的员工薪资税（一半）以及100%公司应付的一半薪资税。如果国税局发现有意违反规定，甚至欺祚，公司会被罚20%的工资，100%公司员工付的薪资税。如果刑事处罚，将罚公司每个错误分类员工一千元，及老板一年的牢狱。薪资税是无限责任，既使关掉公司，国税局也可追到老板个人的财产。同时，各州也对这种错误分类有高额的罚款。如加州对每次违反罚5千到1.5万元，如雇主呈现习惯性违反，罚款将增至每次1万至2.5万元。如果华人商家要发1099给工人，必须保证工人工作是独立的，不用管理和监督，最好与工人以公司形式签定合同，他们自己有公司税号，才可能避免错误分类，减免罚款。

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