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夫妻合分报税的省税

时间: 2015-2-15 17:21| 查看：53134|评论: 0 发表评论分享到微信

摘要: 夫妻报税经常会提出遇到的问题：报税是夫妻合报还是分开报税比较省税？为什么绝大多数人是夫妻合报，是由于合报省税吗？夫妻分开报税是否税率较高，在什么条件下比较省税？夫妻带孩子可以分开各自以户主（Head of Household）报税省税吗？在什么条件下可以分 ...

夫妻报税经常会提出遇到的问题：报税是夫妻合报还是分开报税比较省税？为什么绝大多数人是夫妻合报，是由于合报省税吗？夫妻分开报税是否税率较高，在什么条件下比较省税？夫妻带孩子可以分开各自以户主（Head of Household）报税省税吗？在什么条件下可以分开以户主报税？夫妻各自以户主报税比夫妻合报更省税吗？为什么？

    夫妻可以选择结婚合报（Married FilingJointly）或结婚分开(Married Filing Separately) 报税。合报还是分报是否省税要具体情况具体分析。但一般而言，95％的结婚夫妻合报会比较有利，因为结婚合报比结婚分报税率要低，结婚分报甚至比单身报税的税率要高，也就是比结婚合报的一半要高。比如2015年28%的纳税等级，单身的可税收入起点是9万元，结婚分报只有7.5万元。结婚合报比结婚分报享有税务上的优惠。例如结婚分报不能享有大学学费最高$2500退税，最高$6242低收入退税（EITC）, 儿童照顾最高$2100退税以及老人残疾退税。还不能抵扣大学贷款利息和减少儿童税信用等。

    但在离婚前的夫妻合报，丈夫给妻子的赡养费，不能在丈夫的收入中扣除，如果丈夫高收入，妻子低收入就不比分报省税。而且，夫妻合报要共同承担税务责任，国税局可以从夫妻任一方的财产中扣除欠税，罚款和利息。因此，如果即将离婚，即使分开报税要缴较多的税，也不值得夫妻合报。而且，结婚合报后不能在修改税表时改为结婚分报，但却可以由结婚分报改为结婚合报。同时，非居民外国人一般不能夫妻合报，除非夫妻一方是美国公民或有绿卡。
    夫妻在下述条件下分开报税比较有利：一是有特别的分项抵扣。例如夫妻的调整总收入为25万元，丈夫20万元，妻子5万元，妻子动手术无保险2万元。如果夫妻合报有收入门槛2.5万元（10％的调整总收入），医疗费不能抵扣。如果夫妻分报，妻子的收入门槛5千元，可以抵扣1.5万元。二是夫妻即将离婚，虽然正式离婚前可以夫妻合报并省税，但由于在税表上签名和如何分配退税等方面有分岐以及上述情况，大多数即将离婚的夫妻都选择分开报税。三是配偶的退税可能被国税局没收，夫妻合报将得不到退税。四是有大额的资本利得和股息分红。例如丈夫有收入35万元，妻子有收入10万元，还有大额资本利得。如果合报资本利得税为20%，因为合报总收入达到45万元。如果分报，妻子的资本利得税将比较低，可能为0%或15%。五是有大额的投资收入，租金，利息等被动收入，如果夫妻一方低于12.5万总收入，分开报税可以不用缴3.8%的欧巴马健保税。六是夫妻一方要保护自己。例如知道配偶税务欺诈，或者担心被查税，可以分开报税。

    另一方面，结婚分开报税就不能由传统IRA转換到Roth IRA。而且，夫妻分开报税，必须同时用分项抵扣或标准抵扣，不能一方用分项抵扣，另一方用标准抵扣。

    户主通常是报税时被认为处于非结婚状态如未婚或分居，但要扶养家庭的报税人。但结婚的夫妇如能满足不是如上学工作等暂时不在家，分开生活半年以上，维持家庭一半以上费用，赡养子女和父母等条件，也可用户主身分报税。如配偶是非居民的外国人，也可用户主报税。夫妇一方用户主报税，另一方即使没有赡养者，也可用户主报税。用户主报税，比夫妻合报（一半），夫妻分报和单身享有更低的税率，更高的标准抵扣。例如2015年标准抵扣单身或结婚分报为$6300,结婚合报为$12600，而户主为$9250。户主夫妇还可一方用高的分项抵扣，另一方用缴高的标准抵扣以省税，同时也可享受所有的税务优惠。但国税局对用户主报税的夫妇查税较严。结婚夫妇用户主报税最好听取有经验会计师的意见。

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