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应对查税的正确方法

时间: 2014-8-25 11:48| 查看：17860|评论: 0 发表评论分享到微信

摘要: 虽然每年只有1%的报税者被查税，但如中乐透一样不幸中奖，会让不少人恐慌。除非税表非常简单准确，否则一个人一生被查税一次以上的机率相当高。查税不仅要花大量时间准备，而且大多数被查的结果是加税和罚款，其数额往往数千数万元计。但是，对税法敬畏，守规 ...

虽然每年只有1%的报税者被查税，但如中乐透一样不幸中奖，会让不少人恐慌。除非税表非常简单准确，否则一个人一生被查税一次以上的机率相当高。查税不仅要花大量时间准备，而且大多数被查的结果是加税和罚款，其数额往往数千数万元计。但是，对税法敬畏，守规矩懂规矩，在报税如实准确上合法省税，就能从容应对查税。再进一步了解掌握应对查税的正确方法，就可能“转危为安”，减免加税和罚款。

    据国税局调查，害怕查税是第三大影响美国人诚实报税缴税的心理因素（最大是个人正直，其次是第三方比对）。据国税局统计，收入越低，逃税的比例就越大。20万收入以下者查税被罚比其之上收入者高出83%。个别人甚至“无知无畏”或“无资（产）无畏”，进行税务欺诈。相对而言，高收入者报税时比较比较有税务知识和谨慎小心。

    虚假报税或税务欺诈，将受到处罚。如低报收入或高报抵扣，疏忽和不理会国税局规则，大量减少纳税，在加税基础上罚20%；如属于税务欺诈，加75%罚款；如严重逃税和税务犯罪，会导致高额罚款，没收财产，甚至坐牢。没有财产或交不起税罚的会从每月收入中扣除欠税。

    态度决定方法。对税法敬畏，报税时就会实事求是。可以运用规则合法省税，但税表的每一个数字必须是真实的。这样，在被查税时才能不惊慌失措，才能从容应对。

    国税局查税是要检验核实个人和公司的税表是否按税法准确报税，税表的数额是否有真实的文件支持。国税局查税分信件查税（Correspondence Audit），国税局办公室查税（Office Audit），所在地查税（Field Audit）。信件查税比较简单，如缺失表格和清单（Schedules），不清的条目和计算错误等。办公室查税和所在地查税比较复杂，有较多的文件。简单的查税可以自助，比较复杂的最好找有经验的会计师。

    最好应对查税的方法是及时回复和全面合作。查税信会列出要求答复的期限，查税的项目和需要准备文件的清单等。收到信后要回答解释查税的问题，不多不少提供所有要求的文件。如国税局查问生意请客，要提供就餐的收据，请客的姓名日期和生意目的。呈送的材料文件要整齐清洁，附上计算表格和说明信，有参见页数或索引。这样可以让查税员容易核对，降低评估风险，从而减少对税表的查验。如果你的文件不足以支持税表中所有的数字，遗失收据或某些报税文件，可找旁证或第三方说明。如仍不能提供足够的文件，要让查税员相信你不是有意虚报。或查税员不允许部分抵扣，可接受部分加税的和解（Settlement）。但无论如何都不能伪造文件和向查税员说谎。国税局法定查税时效（Statute of Limitation）一般为三年。如低报税超过25%，国税局有权将查税时效延长至六年。如税务欺诈，国税局将不受法定查税时效限制，可以无限期地查税。因此，报税人要保留良好税务记录文件至少三年。

    有时虽然提供的文件可以支持税表的数字，但查税员不接受。我经手一个案例：一个华尔街年收入百万的交易员，与太太成立了一个有限责任公司，过去三年在个人税表C表报亏。他们被查一年的税表，也提供了文件支持税表上所查数字。但查税员认为他们生意不是为了盈利，是业余爱好（Hobby），不允许其亏损抵扣先生在华尔街的高收入，并罚款数万元，还要查其他两年的税。我修改他们三年的税表并作了说明，将公司分开报合伙人公司税，再将亏损用K-1扣除个人收入。很快，查税经理接受我们的意见和报税，免除了所有加税和罚款，并且不再查其他两年的税。

    如不同意查税结果，不要签名。国税局会寄“30天信”让被查者向上诉办公室（Office of Appeals）或“90天信”向税务法庭上诉。