美国税收智慧

          据互联网上的信息,2003年统计报告，丹麦的税率是56.1％，法国为54.5％，欧元区是49.0％，英国是42.6％，美国为35.7％，爱尔兰是35.2％，欧美国平均为40.7％。

      我查了一下目前美国的税率为25%到39.6%.

我的问题是: 发达国家的税率那么高说明了什么?

               一,税收制度的必要性

·         回顾历史,古埃在四千多年前就制定了收税的制度。在《圣经》中描述了两千年前交税的情况是将收获粮食的五分之一用来交税（20％）。古中国在三千年前也有了税制。而欧洲到四百年前才开始有税收。而世界的中心也逐渐移到了欧洲。天主教、基督教能不断延续，其中一个原因是每个教徒要交纳10%的个人收入，这样教会有财力和养专业人员。

·         从目前看来，交税越多国家越强盛。收税得来的钱是集体的财富，是国家的动力。它要用于教育，科研，医疗，环保，国防，救灾，投资，建设公共事业，社会保障等等。

二，税收的尺度

·         但是，交税和收税总是一对矛盾。纳税者总是希望少交税，收税者总希望多收点税。如何达到平衡，这里面有许多的智慧。古中国有苛捐猛于虎的说法，税收太重，人民负担不起，就会起来造反。农民起义往往从抗税抗暴开始。“开了大门迎闯王，闯王来了不交粮。”这是当时农民对李自成的评价。毛泽东搞农民起义也是从减租减息开始。众所周知人民不喜欢交税。所以奥巴马竞选总统时的口号是：给中产者减税，给富人加税，给穷人补助，来缩小贫富差距，以及反战和平，医疗保险改革方案。因此，他赢得了美国人民三分之二的选票，尽管做得不理想。

·         美国过去是英国的殖民地，因为反对英国强行征收印花税，而发起了独立战争。美国刚成立的时候是个无税的国家。可是，没有税收，国家如何运作呢。慢慢地税收越收越多了。这是某些美国人说“美国是从自由走向法西斯”的理由之一。在美国的历史上也发生过宾州的集体抗税演变成军事镇压的严重事件。近年来发生过了一起骇人听闻的飞机撞进德州的税务局大楼的恐怖事件，也是因为罚税太重而引起的。所以处理好税收的矛盾是需要许多的智慧。

·         税收是必要的，但是也要得到交税人的认可。比如说，有个乡定出一条杀猪税，每杀一头猪交10元钱。那时杀一口猪只卖到一百多元，去掉成本只能赚四室元，要交给乡里10元，觉得不核算，结果那个乡的百姓都不养猪了。乡政府不仅收不到税，反而破坏了生产的积极性。所以，收税政策要以促进生产为前提。基层组织最好不要搞征税，老百姓很反感，比较好的方法是搞集资。

·         美国的税收种类很多，各个州也有不同的税率和政策。为什么不搞一刀切呢？因为各地的经济繁荣程度不同，人们的思想觉悟程度不同，组织管理的方式不同。总的概括起来说，税务制度必须是促进经济的发展，是老百姓能够接受并承担得起的合理的制度。所以说，没有税收不行，收得太多也不行。

三，税收的智慧

·         税收既必要，又要求慎重。西腊对于是否接受欧盟第二次有条件的援助，进行全民投票。因为各种意见不一，政府也不敢承担风险责任。这里首先是援助的条件人民是否答应？发行了欧元就剥夺了西腊自己发行货币的权利。所以要公投来决定是否要推出欧共体。这件事欧共体是不愿看见的，所以要修改过硬的改革方案。这就一种聪明的做法来对付两难问题。

·         税收政策是资本主义国家最头痛的大事情。也是政治家密切关注的问题。资本主义国家因为能赚钱的行业都被私人老板垄断了。而国民企业大多数是不赚钱的行业，比如国家机构为邮政，教育，警察，政府，军队等等。而私人公司是银行，保险公司，房地产，电信，制造，石油，矿业，军工，赌场，自来水，煤气，商场等等。国家没有钱就要多向人民征税，这就是为什么他们的税率很高。而社会主义国家不一样，赚钱的行业归国家所有，国家有钱就可以多办实事了。而对人民可以少收税或者不收税。有的石油出口国，把石油归国家，国家就有钱给人民办事了。

·         那么美国是如何征税的呢？ 第一个策略是化整为零，把税分成很多种类。有企业所得税，个人所得税，财产税，地税，消费税。个人所得税又分成联邦税，州税，市税，医疗税，社会安全保障税等等。个人收入税的比率是这样的：先除去家庭的生活费，和可以抵税的部分，剩余的收入部分是越多税率越高。无论收入多少，发工资时按标准先扣交，个体户可按月或按季度先交，以免到了年终钱用完了交不出税。每年四月15日以前要向税务局申报个人去年的收入报税情况，多退少补。每个人都申报，这样便于国家统计，做好预算计划工作。

个人应交税部分是按段累加：

·         10% 的$0 到 $8,500，加上

·         15%  的$8,501 到 $34,500，加上

·         25% 的$34,501 到 $83,600，加上

·         28% 的$83,601 到 $174,400,加上

·         33% 的 $174,401 到 $379,150, 加上

·         35% 的 $379,151以上。

           我不知道个人税的平均税率是如何计算出来的，因为各地的州税，市税，房产税，地税，消费税都是不同的，每个人的工资又是不一样的。当然统计部门是有统一的算法的。

    收税除了先扣后算，还有一条原则是分时收税。各种税不要集中在一起交。比如房产税和地税一般是半年交一次，也有的地方是按季度交纳。房产税除了按市价估算，还可以讨价还价灵活处理，如果觉得不合理，你也可以去政府部门申述，讲出道理，如果讲不通，也可上法院去告，请法官来评定。

    有个做餐馆的服务员，她的小费收入报少了。比税务局统计的平均当地小费的水平低了很多，就罚她补交七千元。这对她来说是太重了，她完全有理由去申辩，为什么少报。可是中国人往往不知道如何去申辩，只能哑巴吃黄莲，有苦说不出。

    税务员不和纳税人直接交涉，而是发信给纳税人。如果不交，就加延迟费和利息，最后上法庭解决。法庭根据情况来判，有时可减免一些，有的可用坐牢来抵消。

    有个老太太住在首都，靠几百元的退休金生活，交不起她家房子的房产税，结果房子被政府拍卖，她只好搬进老年公寓去生活。有些地区照顾老年人，专门为他们减税或划出一块老年人特区来，把他们集中起来管理照顾，做到统筹安排。

    纽约市要交个人所得的市税，而房产税低一些。大约平均每户两千五百元。而纽约周边区没有城市税，而房地产税很高，大约平均每家一万元。这些政策长期下来，就造成收入高的人往纽约边远跑，收入低的人往纽约市跑。在纽约市里买房子，税又少出租又容易。这个政策对房东是特别有利。

    政府想加房产税或城市税，增加收入。首先是增加汽车的罚款，谁叫你违章的，你就多贡献一点吧，结果每年就多收几十个亿。然后是提高政府的服务费，收费标准提高了又多了一笔钱。还是不够，要增加房产税，个人所得税。这可不容易通过。那就先造舆论。说政府赤字，发不出工资了。新泽西州政府部门关闭一周，这一来影响大了。首先赌场要关门，因为赌场必须在政府官员在场监督下营业，政府官员不上班，赌场也要关闭一周。报纸马上宣传说，这下子要损失几百万的税收。还通不过，就砍图书馆的经费，图书馆传出要裁员十分之一，每周少开放一天，闹得大家来抗议。然后又放风教师要裁员，警察要裁员，弄得人心慌慌。家长不满意，治安不好，大家都受不了，最后还是同意加税吧。舆论做在前面，然后议会通过方案，大家也只好拉倒了。

    不过政府拿了那么多钱，必须用在必要的地方。有的公司有关系，大捞政府的合同。刘淳逸新上任为纽约的总计长就说，先别忙着加税，先查一下，那些钱用得合理吗。结果查出六百万的合同贪污案。

    政府廉洁，威性高，老百姓交税也就自觉了。

美国有四个州是没有州税的。浦若勒库是没有联邦税的，他们宁可不要参议员的两个席位。

      波音公司同华盛顿州在税收上谈不拢，就把总部搬到芝加哥去了。华盛顿州就损失了一大笔收入。有的地方为了吸引投资，会出台一些优惠政策。

      美国有二十五万爱米西人是不参加社会安全系统的，政府同意他们可以不交这项税。

      为什么有人说富人的交税比率很低，只有16%呢？有的人是做国际生意，他们把钱转到不交税的国家去。现在美国也要查他们在国外的收入。即使在国内，他们把钱以红利的形式提取，也可以不交社会安全税。富人不需要退休金养老，因为他们的钱远远高于退休金。说富人只交16%的税，我想大概又是在玩弄误导中国人的把戏了。当然他们也有合法途径来逃税。就像《穷爸爸富爸爸》所说的，做生意的人日子过得舒坦一样。

四，对经济的宏观调控

·         减免销售税。我们经常听到，太阳能热水器免销售税，电动汽车免税，通用汽车本周特别优惠免销售税。这些促销手段主要是支持美国公司，通用汽车公司有25万员工，曾是美国最大的企业，该公司有美国的国家股，每次经济危机就要国家救援，国家注入资金。所以该公司好象是公私合营或国有企业。因此肥水不外流，政府机关买车总是买国产车。汽车公司为了推销自己的车，都设有金融机构为购车者提供免利息的贷款，不仅美国车这样做，日本车也这样做，以竞争市场。有时促销节能空调可以抵税，对于交30%个人税的人来说就便宜30%。

·         推动高新技术发展。美国的税收政策是经常调整的。其目标首先就是促进生产和促进消费，然后才是增加税收，减少赤字。而不能杀鸡取卵，干塘捉鱼。美国税收那么高，使得企业步履艰难。政府为了推动企业前进，就给免税和投资来推动新技术，环保企业。比如太阳能利用公司，电动汽车的生产和使用等等。

·         雇主优惠政策。奥巴马总统为了减少失业，制定了这项政策。每雇一个员工，给予5000元的免税，以一百人为限。也就是说，每个企业可享受到50万元的补贴。这项政策对小企业很有利。因为他们在大企业的压力下生存是很困难的。政府也算了一笔帐，如果失业了，国家要发失业金，而就业高了，国家还能多征到税。当然是否能推动就业，还是个问号。因为生产那么多东西卖不掉，还雇那么多工人干什么？！这项政策看上去是为工人，实际上是给资本家直接得利。

·         鼓励个人创业。这是一项长久的个人生意抵税政策。个人公司允许三年亏损。所以，美国人大多都有自己个人的生意。哪怕搞个直销公司也好。这样一来，所有和生意有关的开销都可以拿来抵税。比如电脑，打印机，复印机，汽车，汽油，电话，上网，出差旅行，开会交流，空调文具，等等，等等。做个生意，做自己想做的事情。给自己一个机会，也给自己一个忙碌。有的人真的也就搞成功了。

        欢迎读者提出补充和建议。

                                                                                    ------徐伟平   11-8-11于纽约