华人为什么需要信托                                           

 

1、什么是信托

 

信托是从法律上将财产的收益人和委托人分离，从而起到保护财产的作用。信托主要三方当事人是委托人、受托人、受益人。受托人可以是信托公司或者个人（委托人的亲属、会计师、律师），委托人是拿出财产或资产设立信托的人，受益人就是信托财产在信托终止及期间利息分红等给谁。委托人和受益人可以不是同一个人。信托财产是独立于上述三方自身财产之外的，而受托人具有管理权，受益人具有受益权。

 

2、有哪些遗产（财产）规划的方式

 

无遗嘱      如果没有遗嘱的话， 是由法院来决定谁来继承。

遗嘱      遗嘱就是遗嘱制定人去决定谁来得到他的财富。遗嘱制定人如果没有行为能力的话， 需要有一个遗嘱管理人。

信托       一个家庭有以下情况之一，就可以考虑建立信托： 1）有房地产，生意，艺术收藏品或者其他大量的财产2）希望将财产用一种规划方式留给后代 3）希望配偶和后代同时拿到财产。

信托相对遗嘱的优势  信托可以根据不同的目的建立，灵活度很高：

·        信托可以按照你的意愿来合理地支付给未成年的受益人。

·        绝对地保护你的隐私。

·        生前信托，受托人可以在你在世的时候来管理财产， 如果你残疾的话， 可以提供一个照顾你的方式。 生前信托可以避免遗产查验的程序， 降低遗产管理的费用，可以在你死后加快遗产的转让。

·        信托总体上比遗嘱更难被质询活着挑战。

·        信托可以在离婚的时候建立， 在重组家庭设立信托特别普遍。为前一段婚姻的婚生子女提供教育基金。

 

3、信托的种类

 

·        不可撤销的生前信托 (Revocable living trust) 是一种可部分替代遗嘱的书面法律文件。您可將个人资产（如住宅、銀行帐戶、股票等）交付信託，由受託人在您生前为您管理這些资产，並在您去世后转让予您的受益人。可以指定自己为管理信托资产的受托人。这种作法的好处是即使资产已交付信托，您仍然能在生前掌控资产；您亦可另外任命继任受托人（个人或机构），以便在您无法或无意自行管理信托时负责管理资产。

·        信用保护信托A credit shelter trust，目的在于设计婚姻扣除的最佳免税模式， 又叫继承信托。 可以通过某种的方式将资产传给后代，避免财产税。继承人不需要接受财产（如果直接接受财产的话， 需要缴纳财产税） 而是接受这部分的信托的其中的利息。 对于配偶来说， 如果超出了免税额，留给对方财产的话， 可以避免同一个财产会在一个配偶去世的时候交一次税，在另一个配偶去世的时候，交第二次税。

·        隔代信托（A generation-skipping trust) 又称为“王朝信托”，是允许将免税的钱转给收益人， 这些收益人至少隔了一代，也就是孙子辈。

·        个人住宅信托（A Qualified personal residence trust (QPRT)） 是将房产的价值从财产中拿出来。 个人住宅信托的目的是让房产成为一个礼物，赠与给您的子女或者他人。 而与此同时，您依旧保持对这个房产的所有权。 在这个时间， 您依旧可以居住在这个房子里面。

·        不可撤消的人寿保险信托（An Irrevocable life insurance trust） 不可撤消的人寿保险信托可以将人寿保险从财产中脱离出来， 支付各种遗产的费用， 通过现金用与各种用途，而避免遗产税。  

·        不可撤消的外国信托（irrevocable foreign situs trust） 是一个减少外国人在美国境内财产的绝佳方式， 可以达到减税的目的。 一个外国人在美国投资房地产。如果本人直接投资， 他可能会有各种联邦收入税收的困扰， 因为这个房地产产生的所有收入， 都必须报税。 不仅如此， 如果这个客人去世以后， 就会有遗产税。 但是如果通过不可撤消的外国信托的设立， 这个财产的增值部分和经济收入， 就不需要缴纳收入税， 这个人去世以后，这个房产也不需要进入美国的遗产税范畴。

·        QTIP信托，附带可终止权益的财产信托（qualified terminal interest property trust）是已婚夫妇的一种信托，允许设立人的生存配偶在生前从信托财产受益，而信托财产在生存配偶死亡后，最终转给信托设立人所指定的受益人。 QTIP信托是在你死后设立的。你可以通过遗嘱或者信托声明设立一个这样的信托，在文件中把一些财产（超过遗产税免税额的财产）为配偶利益放到信托里，为受托人提供一系列的指示，清楚说明在配偶死后谁将获得信托财产或者从信托财产受益。生存配偶可以获取该信托财产的所有收益（比如股票的股息、债券的利息等）。

 

4、 信托的功能

 

 

信托的避税功能

美国的遗产税是联邦税中税率最高的一种。信托最受欧美国家和香港富人欢迎的就是它合理避税的功能。通过信托，委托人将财产所有权转移给受托人，在法律上，纳入信托的财产已不归属委托人所有，因此不属遗产范畴，所以不用缴纳遗产税。家族信托的受托人向受益人所支付的资金，来源于信托财产的增值，不属于投资交易所产生的收益，所以也不缴纳所得税。

美国联邦遗产税的规定

根据联邦遗产税， 起征点为每人534万美元，超出部分以税率40%征收。如果夫妇两人同为美国公民，他们共可将1069万美元的财产免税或捐赠给他人。超过这个起征点的财产， 就可以用信托来规避税收。 夫妻之间的财产继承不用交任何遗产税。

信托的其他功能

财产隔离　信托一旦成立，委托人用于设立信托的财产就成为了独立的信托财产，当委托人不是唯一受益人时，信托财产不作为其遗产或者清算财产。因此如果设立家族信托，委托人即不是唯一的受益人，在信托存续期间，委托人若遭遇破产、离婚、分家等情况，纳入家族信托的财产便可免于被清算、拆分等损失。财产隔离机制很好的防范了离婚所带来的风险，在防范家族企业内斗、遗产继承内斗、子女挥霍或额外债务等方面也会起到非常好的作用。

稳定企业发展　企业家们将持有的公司股权纳入到家族信托，以备离婚时股权分割。

 财富传承   避免后代挥霍财产。家族信托能够很好的帮助人们将财富传承给他们的子孙后代。

 

5、外国人是否需要建立信托

 

中国人美国买房置业， 有遗产税的风险

外国公民，其遗产税的起征点是6万美元。在美国置业的中国人，房产价格远大于6万美元，他们百年以后，若是想把在美国的房产留给自己的子女，他们的子女就将面临高昂的遗产税。所以设立信托颇为重要。

在哪个州来建立信托  

以本人的居住地为基本原则。 如果你在纽约居住， 就在纽约建立信托。如果你在中国居住， 就选择主要房产所在地建立信托。

 

 

律师简介：

Louisa Wu, Esq.

吴绿绿律师（LOUISA WU, ESQ.）是美国天成律师事务所的合伙人，天成律师事务所主要经营业务有信托、遗嘱、财产规划、离婚、抚养权、投资移民、技术移民和亲属移民、税务局查税辩护等. 吴律师本人毕业于山东大学和美国天普大学法学院，为美国纽约州执业律师，并为纽约州律师协会会员。担任美国浙江商会法律顾问，山东同乡会新泽西分会的法律顾问，山东大学纽约校友会的秘书长等职务。吴律师曾在联合国实习，热衷于架构中美之间的经济合作和文化交流. 在纽约和新泽西均设有办公室。

 纽约办公室地址： 3609 Main Street, Suite 207, Flushing, NY 11354 电话718-473-9188. 微信： Louisa2001 邮箱： info@wulawgroup.com 网址： www.wulawgroup.com  新泽西办公室地址： 2015 Route 27, Suite 107, Edison NJ 0881 电话： 732-603-1318 .

 

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