一个人一生中被国税局（IRS）查税一次及以上的概率是非常高的。每年总会有1%的报税者被查税，大多数人面对国税局的查税都会很恐慌。因为应对查税不仅要花费大量的心力去准备，而且查税的结果往往是以数千或数万的加税或罚款。当然，如果税表非常简单准确，并且合法省税，则可以从容应对查税。无论遇到何种情况，首先要积极面对，并寻求正确的应对查税的方法。

         在国税局的调查统计报告中显示，收入越低的人群，逃税的比例就越高。年收入20万以下的人群比高于年收入20万的人群查税被罚的比例要高出83%。 高收入者一般有较强的税务知识，在报税的时候更加谨慎小心。而收入较低的人群中，在报税中因为税务知识比较匮乏或者抱着投机心理进行税务欺诈。

         虚假报税或税务欺诈，一经核实都将受到相应的处罚。譬如，高报抵扣额度或者报低收入，从而大量减少纳税额。这种行为属于虚假报税，将在加税基础上罚款20%。 如果涉及税务欺诈的行为，则会加罚75%。如果逃税行为严重或涉及税务犯罪，都将处以高额罚款。 严重者将会被没收个人财产，甚至坐牢。在交不起税罚或者没有财产的情况下，国税局将会在被罚者的每月收入中扣除所欠税款。

         要做一名合格的纳税人，对报税要持有实事求是的态度。税表中提供的每一个数字和金额都应是真实的有依据的，这样一旦被抽中查税时才能安然通过。国税局查税大体分三种情况，信件查税（Correspondence Audit）、办公室查税（Office Audit）和所在地查税（Field Audit）。无论哪种情况的查税，其基础都是核实个人、公司信息是否正确，是否依税法真实报税以及税表中提供的材料是否有依据支持。其中信件查税最简单，一般收到信件后只要补充缺失的表格、清单或者写信解释不清的条目和计算错误等寄给国税局即可。 而办公室查税和所在地查税相对来说比较复杂，需要提供较多的补充文件等。在此种情况下，请一位有经验的专业会计师来帮您应对是比较好的选择。

        当您收到查税通知是，最好的应对方法是及时回复并积极配合。在国税局发出的查税信中，会列出答复的期限、查税的项目及需要准备的查税文件的清单等。根据信中要求准备好对应的材料并附上说明信，让查税员容易核对。这样做可以让查税员减少对税表的查验，降低本次查税的风险评估。譬如，国税局信中查问出境商务消费成本。这时，就要提供商务流程及相关文件（如，商谈对方的公司，联系人姓名，商谈目的等。）和机票、酒店、就餐等收据， 并将这些材料整理并索引。

        当文件或收据不全，无法支持税表中所申报的数字的情况下，可以找第三方说明来作为证据支持。如果佐证还不足够说明，也不可以伪造文件来充数。这种情况下，要跟查税员诚恳解释并非有意虚报。虽然查税员不接受部分抵扣，但可以商量部分加税进行和解。国税局法定的查税时效（Statute of Limitation）一般为三年。所以为了避免遇到查税时材料不全的情况，建议报税人要保留个人的税务记录至少三年。当然情节严重者，查税时限是不同的。譬如，税额报低超过25%，茶水时限可延长至六年；税务欺诈的情况，国税局可以无限期地进行查税。

在提供的材料充足并可以支持税表里的数字的情况下，也有可能不被查税员所接受。这时候，最好是找一位有经验的专业报税师来帮忙协调。我们曾经经手过一个案例：孔先生和他的太太成立了一个有限责任公司（Limited liability company LLC），在过去的三年里都报亏。孔先生作为一个年薪过百万的高薪人士，三年的公司的亏损都有用来抵扣孔先生的高收入。虽然在被查的第三年他们所提供的文件足以支持税表上的数字。但是查税员评定为他们的生意不是为了盈利（Benefit），而是作为业余爱好（Hobby）。在这种情况下，公司亏损不可抵扣孔先生的收入，之前抵扣要被罚款并追查其前两年的税务。在此种情况下,我们给出了修改这三年的税表并附上详细的说明和计算方法。我们将公司分开报合伙人公司（Partnership） 税，之后再用K-1表格将亏损从个人收入中扣除。查税专员接受并认可了我们的修改方案，并同意免除罚款和追查。

面对查税时，你都拥有质疑和上诉的权利。如果您不认可查税员的查税结果，请不要在结果上签字。国税局在接到拒绝信息后将会给被查者寄一份‘30天信’来向上诉办公室（Office of Appeals）申诉或者‘90天信’向税务法庭（Tax Court）上诉。

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